一般纳税人的"应交税费--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税。"应交税费--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。
次月缴纳本月应交未交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目。收到退回多交增值税税款时,借记"银行存款"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目。
一般纳税人的"应交税费--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税。"应交税费--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。
次月缴纳本月应交未交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目。收到退回多交增值税税款时,借记"银行存款"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目。
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